Жалоба в налоговую инспекцию

Налоговая инспекция — это государственный орган, который контролирует соблюдение налогового законодательства, начисляет и взимает налоги, а также рассматривает обращения граждан. Однако иногда сами сотрудники ФНС могут нарушать права налогоплательщиков: неправомерно доначисляют налоги, отказывают в вычетах, затягивают сроки проверок или допускают бюрократические проволочки. В таких случаях важно знать, как правильно составить и подать жалобу, чтобы защитить свои интересы.
В этой статье мы подробно разберем, в каких ситуациях можно жаловаться в налоговую, куда именно направлять обращение, как его правильно оформить и какие документы приложить. Также рассмотрим альтернативные варианты обжалования, если ФНС не реагирует на претензию.

Федеральная налоговая служба РФ уполномочена осуществлять надзор и контроль за соблюдением норм действующего законодательства, что регулируется Постановлением правительства №506 от 30.09.2004 года. Для обжалования действий сотрудника ФНС, результатов проведенной налоговой проверки или в случае выявления незаконной предпринимательской деятельности, можно обратиться в Службу, воспользовавшись любым удобным для себя способом.

В каких случаях можно подать жалобу в налоговую инспекцию?

Налогоплательщик имеет право обжаловать действия или бездействие налоговых органов, если они нарушают его права. Чаще всего жалобы подаются в следующих ситуациях:

• Неправомерное доначисление налогов – если инспекция насчитала задолженность, которой на самом деле нет, или ошиблась в расчетах.
• Отказ в предоставлении налогового вычета (например, за лечение, обучение или покупку жилья).
• Нарушение сроков – если налоговая затягивает возврат переплаты, проведение камеральной проверки или выдачу документов.
• Некорректное поведение сотрудников – грубость, отказ в приеме документов, требование лишних справок.
• Ошибки в работе онлайн-сервисов ФНС (например, сбои в личном кабинете налогоплательщика).

Подавать жалобу можно как на действия конкретного инспектора, так и на решение вышестоящего налогового органа. Главное – правильно обосновать свою позицию и ссылаться на нормы закона.

Куда именно подается жалоба?

Жалобу можно направить в разные инстанции в зависимости от ситуации:

1. В ту же налоговую инспекцию, которая вынесла спорное решение – если проблема касается действий конкретного сотрудника или технической ошибки.
2. В вышестоящее управление ФНС – если местная инспекция проигнорировала обращение или ответила формально.
3. В Федеральную налоговую службу (центральный аппарат ФНС) – если нарушения носят системный характер.
4. В прокуратуру или суд – если налоговая не реагирует на жалобы или явно нарушает закон.

Как можно пожаловаться

Обратиться в ФНС или ее территориальный орган можно:

• по специально выделенному номеру телефона;
• на личном приеме;
• по почте или через факсимильную связь;
• онлайн на сайте.

Как правильно составить жалобу в налоговую?

Чтобы обращение было рассмотрено, оно должно быть оформлено в соответствии с требованиями законодательства. Текст жалобы должен быть четким, логичным и содержать все необходимые реквизиты.

Структура жалобы в ФНС

Шапка документа

• Наименование налогового органа (например, «В Межрайонную ИФНС России № 15 по г. Москве»).
• Ваши ФИО, ИНН, контактные данные (телефон, email, почтовый адрес).

Заголовок

• «Жалоба на действия налогового органа» или «Жалоба на решение ИФНС».

Описание ситуации

• Дата и суть нарушения (например, «20 мая 2025 года мне было отказано в предоставлении имущественного вычета»).
• Номер решения или требования, которое вы обжалуете.
• Ссылки на законы (Налоговый кодекс РФ, письма ФНС, судебную практику).

Требования

• Отменить неправомерное решение.
• Провести дополнительную проверку.
• Вернуть излишне уплаченный налог.

Приложения

• Копии документов, подтверждающих вашу позицию (налоговые уведомления, платежки, заявления).

Образец жалобы в налоговую инспекцию

В Межрайонную ИФНС России № 15 по г. Москве
От Иванова Петра Сергеевича
ИНН 770112345678
Контактный телефон: +7 (XXX) XXX-XX-XX
Адрес: г. Москва, ул. Ленина, д. 10, кв. 25
Жалоба на отказ в предоставлении налогового вычета
15 апреля 2025 года я подал в ИФНС № 15 заявление на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры. Однако 10 мая мне пришел отказ со ссылкой на отсутствие подтверждающих документов, хотя все необходимые бумаги были приложены.
Считаю данный отказ неправомерным, так как он нарушает мои права, гарантированные п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
На основании изложенного, прошу:

• Отменить решение об отказе в вычете.
• Назначить повторную проверку документов.
• Уведомить меня о результатах в установленный законом срок.

Приложения:

1. Копия отказа ИФНС № 15 от 10.05.2025.
2. Копии документов на квартиру.

По телефону

Граждане могут воспользоваться телефоном контакт-центра +7(800)222-22-22, чтобы получить консультацию по целому ряду вопросов или сообщить о выявленном нарушении. С заявлением можно также обратиться в конкретное УФНС, руководствуясь справочником телефонных номеров, размещенном на сайте https://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/.

Несмотря на то, что любое общение по телефону носит, преимущественно, информативный характер, оно должно соответствовать таким требованиям:

• быть персонализированным (независимо от масштаба правонарушения, анонимные сообщения не принимаются);
• относиться к компетенции Службы, что предусмотрено требованиями профильного законодательства;
• подкрепляться необходимыми материалами и документами, поясняющими суть и указывающими на обоснованность претензии;
• не содержать сведения, которые оскорбляют честь и достоинство третьих лиц.

Личный прием

В Федеральной налоговой службе личный прием осуществляется как в территориальных органах, так и центральном аппарате на основании письменного или устного обращения. Во время визита необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, а если в процессе рассмотрения ситуации окажется, что устного ответа недостаточно для ее разрешения, налогоплательщику будет предложено написать заявление с учетом требований закона.

У руководителя (заместителя) ФНС РФ

Попасть на прием к руководителю (его заместителю) налоговой службы можно только по предварительной записи, которую проводит уполномоченный сотрудник в общественной приемной по адресу г. Москва, ул. Неглинная, 23 (вход со стороны ул. Петровские линии в подъезде, где написано «Бюро пропусков, приемная, экспедиция»).

График приема формируется с учетом текущей нагрузки руководителя (заместителей) в соответствии с приказом №ММВ-7-10/47@ от 12.02.2014г. В связи с этим он может меняться, что будет отражено на официальном сайте.

У руководителя (заместителя) УФНС по субъекту РФ

В зависимости от региона регистрации, гражданин вправе обратиться в УФНС своего субъекта РФ. Узнать о графике приема можно на сайте https://www.nalog.ru/rn77/apply_fts/grafik/, выбрав свой город (так как по умолчанию информация отображается для жителей Москвы, изменить город можно через специальную опцию в левом верхнем углу страницы.

Записаться на прием в УФСН по субъекту РФ можно онлайн https://order.nalog.ru/ через специальную электронную форму. Для этого необходимо:

1. Выбрать тип налогоплательщика и указать свои персональные данные (ФИО, ИНН, номер телефона, адрес электронной почты).
2. Определить регион, инспекцию и ТОРМ ФНС.
3. Из выпадающего списка выбрать подходящую услугу.

После этого система покажет ближайший день и время для записи.

По факсу или по почте

Налоговая инспекция принимает заявления в письменной форме по факсу или по почте. В документе необходимо четко изложить суть проблемы и по возможности упомянуть законы, которые были нарушены другим физическим или юридическим лицом. Составить жалобу можно по образцу, приложив документы, подтверждающие приведенные факты (это необязательное условие для подачи заявления, но это ускорит процесс рассмотрения).

Отправить документы можно:

• почтой по адресу 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23.
• по факсу 8(495)913-00-06. Удостовериться в том, что документ был получен можно по телефону клиентской поддержки +7(800)222-22-22.
• Принести лично и сдать в экспедицию по адресу г. Москва, ул. Неглинная, 23. Прием документов граждан осуществляется по рабочим дням с 9.00 до 18.00, а в пятницу действует сокращенный график — до 16.45. Для прохода в здание потребуется документ, удостоверяющий личность, а для подтверждения факта подачи лучше иметь при себе копию жалобы, на которой сотрудник поставит отметку о приеме.

Онлайн на сайте

Оставить претензию можно на официальном сайте налоговой инспекции, воспользовавшись услугой «Обратиться в ФНС России» https://www.nalog.ru/rn77/service/obr_fts/, которая является дополнительным сервисом, предназначенным для юридических и физических лиц. При этом подробное и лаконичное описание сложившейся ситуации ускорит процесс и сократит срок принятия решения. Для этого следует:

1. Ознакомиться с актуальными условиями подачи.
2. Выбрать тип лица. Если гражданин обращается от своего имени, то это будет физическое лицо или ИП, если от имени компании – юридическое. Сервисом также предоставляется возможность воспользоваться другим способом подачи жалобы через опцию «Иные формы обращения», если нет возможности соблюсти все требования для подачи онлайн претензии, установленные Ведомством и действующим законом.
3. Заполнить электронную форму.
4. Нажать кнопку «Отправить» и получить регистрационный номер.

Порядок заполнения электронной формы

Чтобы жалоба в налоговую инспекцию не была оставлена без рассмотрения, она должна быть составлена с соблюдением всех правовых норм, а приведенная в ней информация должна быть точной и достоверной. Для этого необходимо заполнить все поля формы, действуя по такому схеме:

1. Выбрать адресата жалобы, воспользовавшись выпадающим меню «Обратиться в». Гражданин должен обратиться в подразделение региона, где он зарегистрирован, или где им были выявлены нарушения, что стало основанием для заявления. В спорных ситуациях получить консультацию, в какой территориальный орган обратиться при подаче онлайн обращения, можно на клиентской поддержке +7(800)222-22-22.
2. Предоставить персональную информацию. В налоговых органах не принимаются анонимные обращения, поэтому в заявке следует указать свои личные данные (ФИО, ИНН, контактный номер телефона) и описать текущую ситуацию (не более 4 тыс. символов).
3. Указать Ведомства, куда тоже были направлены заявления. Если для решения вопроса гражданин обращался в другие органы государственной власти, то эту информацию также следует указать в специальном поле (не более 500 символов).
4. Предоставить документы. Для подтверждения изложенных фактов к жалобе можно приложить подтверждающие документы (например, ее развернутый вариант на бумажном носителе в виде фотографии или сканкопии). С этой целью следует воспользоваться опцией «Приложить файл», но размер вложения должен быть не более 2 Мб.
5. Ввести адрес электронной почты. После регистрации на указанный адрес поступит уведомление с номером и датой регистрации, что поможет отслеживать порядок рассмотрения.
6. Определиться со способом получения ответа. По электронным претензиям Ведомство направляет ответы электронными или обычными письмами. Во втором случае (получение ответа через почту России) станет доступно дополнительное меню, в котором надо будет указать адрес получения.
7. Ввести проверочный код (капчу).

Регистрация и перенаправление обращений

Поступившие жалобы в налоговую инспекцию, которые соответствуют требованиям закона, регистрируются и, в зависимости от содержания, направляются руководителям структурных подразделений или руководителю (заместителю) налогового органа. В связи с этим, даже если гражданин ошибется с указанием адресата, жалоба может быть перенаправлена на другое должностное лицо, если решение данного вопроса входит в его компетенцию.

Регистрация, независимо от канала получения, производится в день поступления, что актуально и при подаче претензии в Ведомство по Интернету. При этом через электронную форму нельзя отправить обращение, не заполнив обязательные поля или указав недостоверные сведения. В связи с этим следует с максимальным вниманием отнестись к предоставлению контактных данных, так как если будет допущена ошибка, гражданин не сможет получить номер регистрации.

Итого: Основные способы подачи жалобы в налоговую

Обращение можно направить несколькими способами:

1. Личный визит в налоговую инспекцию

• Жалоба подается в канцелярию или приемную ИФНС.
• Рекомендуется принести два экземпляра: один останется в налоговой, второй (с отметкой о приеме) – у вас.

2. Отправка по почте

• Письмо должно быть заказным с уведомлением о вручении.
• Адрес для отправки: уточняется на сайте ФНС в разделе контактов вашей инспекции.

3. Через личный кабинет налогоплательщика

• Электронная жалоба подается через официальный сайт ФНС.
• Требуется усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП).

4. Через Госуслуги

• Некоторые обращения можно отправить через портал госуслуг, но не все жалобы поддерживаются этим способом.

Порядок и сроки рассмотрения

Для удобства налогоплательщиков разработаны два дополнительных сервиса, предназначенных для получения информации о поданных заявлениях от физических и юридических лиц в центральный аппарат ФНС или Управление по субъектам РФ.

«Узнать о жалобе»

С помощью такого сервиса, который доступен на сайте https://service.nalog.ru/complaints.do можно узнать:

• дату поступления и входящий номер документа, который рассматривается службой;
• результат рассмотрения (было принято окончательное решения или обращение было направлено в другое территориальное подразделение);
• срок, который отводится на принятие решения, и был ли он продлен;
• статус обращения (завершено, в рассмотрении).

Чтобы получить сведения о рассматриваемой претензии, надо заполнить электронную форму, указав доступную информацию. В первую очередь это касается:

• налогового органа, который был адресатом обращения (выбрать из выпадающего меню);
• типа лица, от которого поступила жалоба (физическое или юридическое лицо);
• наименование организации;
• входящий номер претензии.

Все остальные поля формы не обязательны к заполнению. После ввода защитного кода (капчу), можно будет получить необходимые сведения о принятом решении или текущем этапе рассмотрения.

«Решения по жалобам»

Таким интернет-сервисом можно воспользоваться для получения информации о результатах рассмотрения заявлений от других налогоплательщиков в ФНС. Эти сведения абсолютно публичны, так как из них исключены данные, доступ к которым ограничен в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Воспользовавшись таким сервисом, можно узнать, какие решения принимаются по аналогичным претензиям, для чего необходимо заполнить небольшую форму https://www.nalog.ru/rn77/service/complaint_decision/, указав налоговый орган, категорию налогоплательщика, вид и тему спора, а также статью налогового кодекса.

В ответ на запрос система выдаст целый свод решений, принятых в заданный промежуток времени.

По закону налоговая обязана рассмотреть жалобу в течение 30 дней с момента регистрации. В исключительных случаях срок может быть продлен, но не более чем до 60 дней. Если ответа нет или он вас не устраивает, можно обратиться в вышестоящие инстанции.

Что делать, если налоговая не реагирует?

Если жалоба осталась без ответа или решение ФНС кажется вам незаконным, можно:

1. Подать апелляцию в вышестоящее управление ФНС (например, в Управление ФНС по субъекту РФ).
2. Обратиться в прокуратуру – если налоговая явно нарушает закон.
3. Подать иск в суд – самый действенный, но и самый сложный вариант.

Законодательная база

Для обращения в ФНС можно руководствоваться такими законодательными актами:

1. ФЗ «Об обеспечении доступа к деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» №8-ФЗ от 09.02.2009г.
2. ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» №59-ФЗ от 02.05.2006г.
3. Постановление Правительства РФ №506 от 30.09.2004г. (ред. от 10.07.2017г).
4. Налоговый Кодекс РФ №146-ФЗ от 31 июля 1998г.
5. Приказ «Об утверждении графика личного приема граждан Российской Федерации в центральном аппарате Федеральной налоговой службы» № ММВ-7-10/47@ от 12.02.2014г.

Бесплатная юридическая консультация

Если у вас возникли сложности с составлением жалобы или налоговая инспекция отказывается исправлять ошибки, наши юристы готовы помочь. Задайте вопрос на сайте, и вы получите подробную консультацию без каких-либо обязательств.